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爱游戏app官网下载-汇算清缴:小型微利企业的确认方法,你搞准确了没?


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关于小型微利企业的认定标准,询问财务人员,基本上是手牵手,资产、人员、应纳税收入只有三个指标。然而,在汇算清缴申报中,许多企业仍然存在问题。这是怎么回事?错误的确认方法企业在确认是否符合中小企业的条件时,犯的错误主要是资产总额的一部分企业,以下方法计算企业资产总额:1、资产总额=期初资产总额=期末资产总额÷2或:2、资产总额=月资产总额总额÷12多家企业根据上述计算方法获得的资产总额数据与中小企业认定标准的资产总额进行比较,确认企业是否属于中小企业。

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这两种算法可能产生以下两种结果:1.由于错误的资产总额计算方法,原本不属于小型微型企业,被错误确认为小型微型企业,享受所得税政策优惠,在今后的税务检查中,面临处罚风险2.由于错误的资产总额计算方法,原本应该属于小微利润企业,错误认定不属于小微利润企业,错误认定所得税政策优惠。错误2:员工人数企业在计算员工人数时,犯的错误与资产总额基本相似,不再分析。需要注意的是,员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣员工人数。

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错误3:应纳税所得小型微利企业的第三个指标是企业的应纳税所得,即应纳税调整后的应纳税所得。许多企业的应纳税收入处于中小企业和非中小企业的临界点,企业财务人员通过人为调整方式,使企业的这个财务指标符合确认标准,享受所得税政策的优惠,但是给企业留下了税收风险,需要警惕。

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正确的计算方法财政部国家税务总局关于中小企业所得税优惠政策的通知财税[2015]34号规定,员工人数和资产总额指标应根据企业年度季度的平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=季度初值季度末值÷2年度季度平均值=年度各季度平均值之和÷4年度中间开业或终止经营活动的,以其实际经营期为纳税年度确定上述相关指标。结语真正把握和运用税收政策,使用不当,当然不想使用,远离涉税风险,是企业财务人员应遵守的原则。


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